עו"ד אלה בן שושן, בת 43, ג+3, למדה תואר ראשון במשפטים (L.L.B) ותואר שני במינהל עסקים (M.B.A התמחות במימון). היא מוסמכת לעריכת ייפוי כוח מתמשך, מגשרת, דירקטורית ונוטריונית, יוצאת משרד "ויסגלס-אלמגור" והתמחתה במשך שנים בתחום המקרקעין על כל היבטיו. במהלך השנים האחרונות, עקב משברים אישיים (גירושין ואובדן הוריה בזה אחרי זה), החליטה עו"ד בן שושן להתמחות בתחום דיני המשפחה והירושה, בדגש על "העברה בין דורית" וכל זאת במקביל לניהול משרדה כעו"ד, בעלים ומנכ"לית חברת הבנייה של הוריה, יהודה בן שושן נכסים בע"מ, בגרסת דור ההמשך.
התמחות ייחודית בהעברה בין דורית
עו"ד בן שושן הבינה שיש קשר ישיר בין דיני המקרקעין לדיני המשפחה, במיוחד בכל הנוגע להעברה בין דורית. "הבנתי שיש הרבה מאוד מידע שעורכי דין לא מספקים ללקוחות בתחום דיני משפחה וירושה לצד נכסים שצברו במהלך חייהם, מידע שאם היו חשופים אליו היו פועלים אחרת לחלוטין. החוויה האישית שלי גרמה לי להבין יותר מתמיד שיש להעביר נכסים בצורה מושכלת, בעיקר כשמדובר במשפחה בעלת חברה (במקרה שלי, מדובר בחברת בנייה משנת 1988) או עסק, ולכן בחרתי לעסוק בעיקר בהעברה בין דורית", מספרת עו"ד בן שושן.
עו"ד אלה בן שושן. צילום: פרטי
מהו תחום העברה בין דורית?
"העברה בין דורית הוא תחום המשלב בין כל דיסציפלינות המשפט ובפרט בין הנכסים, על כל סוגיהם, שאדם צבר במהלך חייו, לבין הרצון שלו להעבירם ליורשיו, ללא מלחמות עיזבון ומתוך חשיבה מושכלת, ראויה ומכבדת בעודו בחיים. ולא, אין המדובר רק בעריכת ייפוי כוח מתמשך (הפך למושג טרנדי!) וצוואה, ממש לא".
ניסיון חיים כמנוע למקצועיות
"ראיתי איך הדברים נעשו בצורה מעוותת ולא רגישה", משתפת עו"ד בן שושן. "החוויה האישית שלי מול ייפוי כוח מתמשך שלא נוסח כראוי עבור אבי ז"ל, מנכ"ל חברת בנייה משנת 1988, והגישור שנערך במסגרת גירושיי, שנערך לאורך זמן רב מדי ולא צלח בסופו של דבר, היוו מנוע לשינוי. הבנתי שעורך דין חייב להיות מקצועי, רגיש ולצד זה גם אסרטיבי וזריז. אף על פי שמדובר בתהליך, עליו פשוט להרגיש את המשפחה שניצבת לפניו. למעשה, ניסיון החיים הוא זה שמעניק לי את הכלים לעזור ללקוחותיי".
דוגמה מהשטח
עו"ד בן שושן מספרת על מקרה לדוגמה שבו טיפלה: "משפחה בעלת חברה מצליחה בארץ ובעולם הגיעה אליי לערוך ייפוי כוח מתמשך. בעבודה משותפת יצרנו חוקה משפחתית שמתייחסת לכל בעלי התפקידים בחברה ולתהליכי הירושה. המשפחה פועלת כיום בהתאם לחוקה שיצרנו ומברכת על הרגע, בפרט כאשר נאלצו להפעיל את ייפוי הכוח המתמשך לאב המשפחה וליצור המשך לעבודה בחברה לצד החוקה המשפחתית ומבלי לפגוע בהתנהלות השוטפת של החברה".
העברה בין דורית של עסקים ונכסים: שיקולי מס
לדברי עו"ד בן שושן, על מנת למנוע תאונות מס בלתי רצויות, העברה בין דורית מצריכה חשיבה, היערכות ותכנון מראש. תכנון מושכל יאפשר העברה תוך צמצום חבויות המס בעת ההעברה, ואף במקרים מסוימים יכול ליצור יתרונות מס בידי הנעברים, שלא היו קיימים בידי המעביר.
בעשור האחרון אנו עדים באופן משמעותי לחלוקת והעברת עושר בין דורי בקנה מידה משמעותי בישראל. דור ההורים הנוכחי צבר נכסים והון בהיקפים משמעותיים המצריך טיפול מורכב. בנוסף, נוצר "עושר חדש" של מתעשרי הטכנולוגיה הנובע מהנפקות בבורסה וממכירת חברות (אקזיט), שגם הוא מצריך טיפול לעתים חוצה יבשות.
בעידן הדיגיטלי, חשוב להתייחס גם לנכסים דיגיטליים במסגרת העברה בין דורית. נכסים דיגיטליים כוללים חשבונות בנק דיגיטליים, ארנקים אלקטרוניים, נכסי קריפטו, נכסים ברשתות חברתיות ועוד. טיפול נכון בהעברת נכסים דיגיטליים דורש זיהוי ואימות של כלל הנכסים הדיגיטליים, כולל כתובות דיגיטליות וסיסמאות, והבטחת הגישה אליהם ליורשים באמצעות הוראות מפורטות בצוואה או נאמנות. הכנה מתאימה להורשה דיגיטלית מונעת סיבוכים ומבטיחה שהיורשים יקבלו את מלוא הערך של הנכסים הדיגיטליים.
קיימות מספר אופציות להעברה וכמובן שישנם שיקולי מס בצידן, כגון: מתן מתנות בחיים , העברת נכסים בירושה/ צוואה/ הסכם חלוקת עיזבון, או הקמת נאמנות (Trust) משפחתית, המאפשרת שליטה בהעברת הנכסים לאחר המוות ועוד.
לסיכום, עו"ד אלה בן שושן היא עו"ד ונוטריונית, מגשרת ודירקטורית, מנכ"לית ובעלים בחברת בנייה, שמביאה איתה ניסיון חיים עמוק ומקצועיות שאין שנייה לה. התמחותה בהעברה בין דורית, לצד ההבנה והרגישות שהיא מייחסת לכל תיק, הופכים אותה לבחירה המושלמת עבור משפחות ובעלי עסקים המעוניינים להבטיח שהנכסים והירושה יעברו לדור הבא בצורה המיטבית ביותר.
(צילום ראשי: שאטרסטוק)
