כיום, בעולם הגלובלי, כמעט כל חברה, קטנה כגדולה, מבקשת להרחיב את פעילותה אל מחוץ לגבולות המדינה. מדובר בהחלטה אסטרטגית המחייבת הערכות מקדימה ובחינת מלוא ההיבטים הרלוונטיים.
כך לדוגמא, ייתכן שפעילות במדינה X תיעשה באמצעות הקמת חברה נוספת במדינה Y או באמצעות החברה הישראלית וסניף מקומי במדינת היעד.
מעבר לשיקולים פיננסיים, כלכליים, שיווקיים ולוגיסטיים, קיימים גם שיקולים משפטיים, רגולטוריים ומיסויים כבדי משקל.
לפני תחילת הפעילות הבינלאומית פנייה אל עורך דין או רואה חשבון לצורך תכנון משפטי ומיסויי מקדים, עשויה למנוע תקלות חמורות, ולעיתים אף להפחית במידה ניכרת את חבות המס הכוללת.
כמומחי מיסוי תפקידנו להמליץ על מתווה מס התואם מחד את פעילות העסק/ המיזם, ומאידך, ממזער במידת האפשר את חבות המס הכוללת, באופן יצירתי וחוקי.
להלן מספר נושאים הראויים לבחינה מדוקדקת:
•כיצד להתאגד? מינוי נציג (עצמאי/ תלוי), או הקמת סניף, שותפות, חברה (חברה בת או אחות)?
•האם לצרף שותף מקומי? וכיצד?
•האם וכיצד להעסיק עובדים מקומיים? כך לדוגמא, דיני העבודה בצרפת, שונים בתכלית מדיני העבודה בישראל.
•היכן להתאגד? האם במדינת המטרה? או במדינה אחרת? פעילות בארה"ב דורשת תכנון באיזו מדינה להתאגד, שהרי דיני החברות והמיסוי שונים בתכלית בין המדינות השונות.
•האם מדובר במדינה החתומה על אמנה למניעת כפל מס עם ישראל? ומה ההשלכה?
•האם החברה הישראלית פועלת על פי חוק עידוד השקעות הון - החל מיום 1.1.2011 ,חברה ישראלית יצרנית, המייצאת 25% לפחות ממחזור מכירותיה, תהא זכאית לשעורי מס נמוכים ביותר בישראל (בין 6% באזור פיתוח א' לבין 12% בשאר הארץ - משנת 2015 ואילך).
•מהם שיעורי המס במדינת היעד? והאם/כיצד ניתן להפחיתם?
•כיצד ניתן למשוך רווחים, ומה שיעור המס על דיבידנדים?
שיקולים אלה ואחרים עשויים להיות בעלי השפעה מהותית על פעילות החברה ועל רווחיותה. לכן ההמלצה היא - תמיד להתייעץ לפני שפועלים.
* ליאור פיק ושות' עורכי-דין הינו משרד בוטיק, מהמובילים בישראל בתחום המיסוי (מס הכנסה, מיסוי בינלאומי, נאמנויות, מיסוי הייטק, חברות ויחידים). תחומי פעילות נוספים: נדל"ן, חברות, הייטק, בינלאומי ודיני ירושה.
טלפון: 03-5105002, דוא"ל: office@pick-law.com
