עצמאית ועוסק מורשה
שאלה: אני עומדת להתחיל לעבוד כעצמאית. בהתחלה אעבוד מהבית ואני מעריכה שההכנסות יעלו על 80,000 ₪. אולם, שהעסק שלי יתפוס תאוצה, ההכנסה תהיה נמוכה מזה. האם באמצע השנה ניתן להיות עוסק מורשה והאם אני צריכה להצהיר על עצמי כעוסק מורשה?
תשובה: ניתן להפוך באמצע השנה מעוסק פטור לעוסק מורשה. (אך בתנאי שההכנסות עולות על 80,000 במהלך השנה). אם הכנסותייך לא יעברו את ה-80000 יתכן שמע"מ יסרב להפוך אותך מעוסק פטור לעוסק מורשה.(צריך להחאבק על כך- זה לא אוטומטי).
יש להבין שאם עברת את הסכום של 80000 ולא הודעת על כך למע"מ (ונשארת כעוסק פטור), אזי מע"מ יחייב אותך לשלם מע"מ על כל הסכום של 80,000 ש"ח למרות שהוגדרת אז כעוסק פטור. לכן חשוב להודיע למע"מ שעברת סכום זה, ואז מע"מ יהפוך אותך לעוסק מורשה.
עוסק פטור ועוסק מורשה
שאלה: מה ההבדל בין עוסק פטור לעוסק מורשה?
תשובה: יש להבין שהשוני בין עוסק מורש ועוסק פטור רלבנטי רק לעניין מס ערך מוסף. מבחינת מס הכנסה ההתייחסות זהה לשני הסוגים (דהיינו: לפטור או לעוסק מורשה). עוסק פטור הוא מי שהכנסותיו אינן עולות על כ-79,500 ש"ח לשנה. הוא מדווח פעם בשנה למע"מ ומוציא קבלות (ולא חשבוניות מס). הוא לא גובה מע"מ מלקוחותיו ולכן גם לא משלם מע"מ.(וכמובן לא מקבל החזר על המע"מ שבהוצאותיו)
ההגדרה של עוסק מורשה היא מי שהכנסותיו גדולות מ-79,500 ש"ח . הוא מוציא חשבונית מס . מקזז את המע"מ הגלום בחשבוניות של ההוצאות שלו, וכמובן משלם 18% מע"מ על הכנסותיו.(שאותם הוא כמובן גובה מלקוחותיו).
תיאום מס לשכיר שהוא גם עוסק פטור
שאלה: האם יש דרישה לכך? אי אפשר לקבל תשובה ברורה במס הכנסה.
תשובה: אני מבין שאתה גם שכיר (במקום אחד) וגם עוסק פטור.
אי לכך עליך להגיש דו"ח שנתי למס הכנסה אחת לשנה.
תחת הנחות אלו - אין צורך לעשות תיאום מס
היות שבדו"ח השנתי ישולם המס הסופי והמדויק - בגין שתי הכנסותיך(כשכיר וכעצמאי(עוסק פטור)) ,ולכן אצל המעביד תודיע שזה מקום עבודה יחידי וראשי(ממלאים זאת בטופס 101).
עסק קטן חדש
שאלה: אני אופה ורוצה לפתוח קונדיטוריה קטנה בבית עם משלוחים לפי הזמנות. אין לי רקע וניסיון בתחום של מכירות וניהול עסק. אמרו לי שמכיון שאני עסק קטן ומתחיל, כדאי לי להצהיר שאני עוסק פטור אבל אני לא ממש מבינה בזה. העסק עדיין לא נפתח ואני עדיין שכירה. האם אני צריכה להצהיר שאני עוסק פטור? מאיפה להתחיל?
תשובה: כדי למכור מהבית את חייבת לפתוח תיק בכל המוסדות (מע"מ + מס הכנסה +בטוח לאומי).
יש הקלה בעניין מע"מ כדלקמן: במידה שהמכירות בכל חודש נמוכות מ-6600 ₪, אזי תרשמי כעוסקת פטורה ,והמשמעות היא שלא תשלמי מע"מ, אך מצד שני לא תוכלי לקזז מע"מ תשומות בגין הקניות שלך.
אני חושב שזאת האפשרות העדיפה מבחינתך במידה שרוב לקוחותייך העתידים הינם אנשים פרטיים.
אין מניעה שתמשיכי להיות שכירה. וכן לעניין בטוח לאומי, יתכן שניתם לפטור אותך מתשלום, אך זה דורש בירור.
קבלת דמי אבטלה לעוסק מורשה
שאלה: בעלי מובטל ומקבל דמי אבטלה. האם הוא יכול לפתוח תיק כעוסק מורשה בלי שיבטלו לו את דמי האבטלה?
תשובה: מהניסיון שלי בפרקטיקה, עדיף לא לסכן את דמי האבטלה עקב פתיחת תיק כעצמאי במס הכנסה.
(על אף שמבחינת החוק היבש אין מניעה לקבל דמי אבטלה בגין היותו שכיר ובמקביל להיות עצמאי).
אפשר למשל לפתוח התיק כעצמאי בתחילת החודש האחרון של דמי האבטלה.
עוסק מורשה עם שני עסקים
שאלה: האם וסק מורשה אחד יכול להפעיל תחתיו שני עסקים קטנים נפרדים?
איך זה עובד מבחינת קבלות וחשבניות?
תשובה: אפשר בהחלט להפעיל שני עסקים תחת אותו מספר של עוסק מורשה.(כמובן הם ידווחו יחדו למע"מ - בדווח השוטף)
אך, מצד שני יש לנהל בנפרד את ההכנסות וההוצאות של כל עסק.(כי לצורך מס יש להראות בנפרד את הרווח של כל עסק).
ולכן לעניין ניהול רישום ההכנסות, כדאי לייחד מספרים שונים לחשבוניות ההכנסה של כל העסק.(וכך מס הכנסה יוכל לוודא שיש רציפות במספר החשבונית הסדרתי של כל עסק בנפרד)
פתיחת עסק
שאלה: אני מעוניינת לפתוח עסק לאימונים אישיים ( מבלי לפתוח משרד). מה עלי לעשות?
תשובה: יש לפתוח תיק בכל הרשויות. (מע"מ, מס הכנסה ובטוח לאומי) לדעתי את מוגדרת כמקצוע חופשי, ולכן עלייך לפתוח את התיק כעוסק מורשה, אך ניתן להילחם ולפתוח כעוסק פטור(וזאת במידה שהמחזור השנתי נמוך מ-80,000 ₪).
לצורך פתיחת התיק די בצילום תעודת זהות ובצילום צ'ק. אגב, אין מניעה לפתוח העסק בבית, ואז ניתן להעמיס חלק מעלויות הבית על העסק.
החזר על הוצאות שכירות
שאלה: אני עוסק מורשה. העברתי את העסק לבית מטעמים כלכליים. האם מגיע לי לקבל החזר על הוצאות השכירות?
תשובה: בוודאי. אם העסק מנוהל מהבית, אזי חלק יחסי מהוצאות הבית (ובכלל זה דמי השכירות ששולמו), יוכר כהוצאה עסקית - המשמשת לייצור ההכנסה.
