החזר מס על ני"ע נכה
אבי שהיה נכה 100% מוכר גם במס הכנסה וגם בביטוח לאומי נפטר ב24.10.12. ההכנסות שלו מפנסיה היו 84,000 ש"ח עד תאריך הפטירה הפנסיה השנתית של אמי ממבטחים הייתה 11,800 ש"ח ופנסיית שארים ל 2012 הייתה כ16,000 ש"ח. הם שניהם לא שילמו מס על פנסיה. המס ששולם על ריבית ועל רווחי הון מנ"ע ב2012 היה 13,300 ש"ח אמי קיבלה החזר רק של 11,000 ש"ח במקום את מלוא ההחזר, ונאמר לה שהתקרה הפטורה ממס על הכנסה שאינה מיגיעה אישית או במקרים שתקופת הנכות היא בין 185-365 יום, היא 71,280 ש"ח והיא נוצלה לפנסיות. אבל לפי החוק התקרה הפטורה ממס על הכנסה מיגיעה אישית, או במקרים שתקופת הנכות עולה על 365 יום, היא 594,000 ש"ח, לכן אני לא מבינה מדוע נוצלה כל התקרה הפטורה ממס על הכנסה שאינה מיגיעה אישית (71,280) לפנסיה. האם זה לא בנוסף לתשובתכם אודה
על-פי פקודת מס-הכנסה, אזרח-נישום שהוא נכה בדרך-כלל פטור ממס רווחי על ניירות ערך בתנאים מסוימים. מס רווחי נכנסים להגדרה של 'הכנסה שהיא אינה מיגיעה אישית' (הכנסה פאסיבית) ולכן בעלי הרווחים יהיו זכאים לפטור עד תקרה מסוימת, שנקבעה על 58,920 שקל בשנת 2004. כאשר יש לנכה יש גם הכנסה אקטיבית הנובעת משכר עבודה, ממשלח-יד או מעסק וכדומה, מעל סכום הפטור, הרי שתאבד זכותו לפטור על ההכנסה הפסיבית. לדוגמה, על הכנסה אקטיבית בסך של 50,000 שקל יישאר פטור על רווחי הון מניירות ערך עד 8,920 שקל. אבל אם הכנסתו האקטיבית עולה ל-60,000 שקל, שהם מעל התקרה של הפטור, האיש לא יקבל פטור על ההכנסה הפסיבית שלו.
