עבירות מס כלכליות - שאלות ותשובות מהפורום

ביקורת של מס הכנסה בעסק ביתי

שאלה: אני מנהלת את העסק שלי מביתי. מה קורה במקרה של ביקורת של מס הכנסה- האם הם מודיעים באותו היום שהם מגיעים? האם עלי להשאיר את העסק פתוח תמיד למקרה שהם יגיעו בהפתעה?

תשובה: אינך צריכה לשנות את שעות עבודתך בגין ביקורות מס הכנסה.עליך להישאר בעסק כרגיל ולא מעבר.

משיכת משכורות עבור עובדים על השם שלי

שאלה: האם זה חוקי שחברה מבקשת ממני למשוך משכורות עבור עובדים על השם שלי?(מדגיש שהמשיכות הן בעשרות אלפי שקלים עבור משכורות עובדים) האם זה יכול לעשות לי בעתיד עם מס הכנסה וכד'? יש לציין שהצ'ק בעזרתו נמשך הכסף נרשם על שמי.

תשובה: משיכה כפי שהינך מתאר אינה מותרת ואף נחשדת כעבירת מס ו/או איסור הלבנת הון. מציע להתרחק ולא לאפשר לעשות כן.

קבלת תשלום ב'שחור'

שאלה: אני עו"ד. לקוח שלי עבד בשותפות עם קבלן וקיבל כ-3 תשלומים בשחור למרות בקשות שלו מהקבלן להוציא לו תלוש משכורת. הלקוח פתח עוסק מורשה על שמו, אולם הקבלן לא שילם לו את יתרת החוב. הלקוח רוצה להגיש תביעה כספית. האם הוא יהיה חשוף לקנסות מרשות המיסים עקב העובדה שהסכים לקבל תשלומים בשחור? (כמובן לאחר שהעניין יתברר בבית המשפט)

תשובה: לעניות דעתנו, מוטב על לקוחך לגלות ולהצהיר בפני הרשות על הכנסתו אשר אינה מדווחת, ותשלום המס בגינה, ורק לאחר מכן לפתוח בהליך משפטי שכן כיום הרשויות מחליפות מידע באופן תדיר כמעט, ואם העניין יגיע לידיה של רשות המיסים, הדבר יגרור אי נעימות גדולה, גם אם מדובר בסכומים פעוטים.

מתן עדות במס הכנסה

שאלה: הוזמנתי למתן עדות במס הכנסה .מה זה יכול להיות? והאם הם באמת ישאלו שאלות שקשורות למישהו אחר, או שמדובר במשהו שהם בודקים בקשר אלי ולא רוצים לציין בפני?

תשובה: אם זומנת לחקירה במס הכנסה, עליך לחשוב מדוע הוזמנת.
עליך לדאוג בחקירתך להימנע מהפללה עצמית ואם הינך חשוד, עדיף שתשמור על זכות השתיקה ותבקש להיוועץ בעורך דין. זוהי זכותך.
בשלב הראשון, כיוון שזומנת לחקירה ולא הגיעו פיזית לקחת אותך, סביר שאינך חשוד או שמא החשדות אינם משמעותיים. מציע להתכונן מראש לחקירה.
במידה שאינך חשוד וכל מטרת החקירה היא אדם אחר, מומלץ לשתף פעולה עם החוקרים ולומר את האמת.
במידה שאכן הינך חשוד ונחקר באזהרה ברשות, בקש לעצור את החקירה ולהסתייע בעורך דין.

במדינת ישראל, על כל הכנסה משכירות (לא משנה מספר הדירות) עד סך כ- 5000 ש"ח (משתנה משנה לשנה - 2015 - 5070 ש"ח) - קיים פטור ממס ומדיווח. הכנסה המתקבלת מעל לתקרה הנ"ל, מחויבת בדיווח מהשקל הראשון ואי הדיווח מהווה עבירה פלילית של העלמת מס ואי דיווח

אי דיווח על קבלת שכר דירה

שאלה: האם אי דיווח על קבלת שכר דירה מהווה עבירה? מה העונש שמקבלים על אי דיווח?

תשובה: אי דיווח על קבלת שכר דירה מהווה עבירה פלילית כל עוד סכום ההכנסה חייב בדיווח. ונעשה סדר: במדינת ישראל, על כל הכנסה משכירות (לא משנה מספר הדירות) עד סך כ- 5000 ש"ח (משתנה משנה לשנה - 2015 - 5070 ש"ח) - קיים פטור ממס ומדיווח. הכנסה המתקבלת מעל לתקרה הנ"ל, מחויבת בדיווח מהשקל הראשון ואי הדיווח מהווה עבירה פלילית של העלמת מס ואי דיווח.
העונש המרבי על עבירות מסוג זה הוא מאסר. 
אשר על כן, אנו ממליצים בכל מקרה לדווח על ההכנסה משכירות, הן רטרואקטיבית והן לעתיד אך עם זאת, ניתן לבחון הן את הדיווח לגבי העבר והן את הדיווח העתידי ע"מ להפחית את חבות המס למינימום ההכרחי ולנטרל חשיפה פלילית בגין אי דיווח.

מתן שיעורים פרטיים

שאלה: אני נותנת שיעורים פרטיים באנגלית מדי פעם לא בזמנים קבועים בנוסף לעבודתי כשכירה. התשלום מההורים נעשה במזומן ללא חשבונית/קבלה מצידי. האם אי דיווח על סכומים קטנים יכול לסבך אותי?

תשובה: כעקרון הענקת שיעורים פרטיים וקבלת תשלום בגינם בלי הוצאת חשבונית ובלא דיווח הינה בעייתית.
אכן הדבר יכול לסבך אותך בפלילים אך ככל הנראה לא יפתחו כנגדך בפרקטיקה בחקירה פלילית בסכומים זעומים, אך עם זאת הדבר יכול לסבכך במס הכנסה.
אם את מעבירה שיעורים פרטיים בהיקף משמעותי, מומלץ לפתוח תיק במס הכנסה.

עבירה של הלבנת הון בעסק

שאלה: האם עבירה של הלבנת הון של עצמאי בעל משפחה תשפיע על חשבון הבנק המשפחתי שלא קשור לעסק?

תשובה: עבירת הלבנת הון יכולה להשפיע על חשבון הבנק המשפחתי.
אחת הסנקציות המשמעותיות שניתנות לבית המשפט ולתביעה כנגד החשוד בעבירת הלבנת הון היא חילוט רכוש.
כהגדרה, ע"פ החוק, החילוט מוטל על הכספים הקשורים לעבירת הלבנת ההון, אך במקרים רבים לא ניתן לערוך הפרדה שכזו באופן וודאי ועל כן מוטל החילוט על כלל נכסיו של החשוד.
כמובן, בית המשפט הוא שעורך את השיקולים והאיזונים ופוסק בעניין קיומו של החלוט והיקפו. לאחר חילוט הכספים ניתן לעיתים לתקוף החלטת בית המשפט אך יש לבחון כל מקרה לגופו.
בל נשכח, כי למרות חילוט הנכסים, מתאפשר לקבל קצבת מחייה מסוימת אותה פוסק בית המשפט.
מדברים אלו אתה למד כי אכן קיים סיכוי כי עבירת הלבנת הון של עצמאי תשפיע על חשבון הבנק המשפחתי.

אי מילוי והגשת דו"ח למס הכנסה

שאלה: האם אי מילוי והגשת דו"ח של מס הכנסה יביא לסגירת עסק של עצמאי?

תשובה: אי מילוי דו"ח והגשת טפסים, ע"פ רוב, לא יביאו ישירות לסגירת עסק עצמאי, אך יגררו חיוב נרחב בגין ריבית והפרשי הצמדה וכן קנסות אזרחיים אשר יכולים להשפיע באופן מהותי על העסק ולהביא לסגירתו באופן עקיף.